? АКТ РЕВИЗИИ КАССЫ @

 

"Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденный Решением Совета директоров Банка России 22 октября 1993г. №40 предусматривает проведение внезапных ревизий кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

Для проведения ревизии кассы приказом руководителя предприятия (организации) назначается комиссия из числа работников предприятия с обязательным участием бухгалтера и кассира.

Если на предприятии имеется несколько касс, ревизию их необходимо проводить одновременно для предупреждения возможных злоупотреблений с денежными средствами.

В том случае, если одна касса предприятия обслуживает несколько подразделений, то необходимо затребовать от бухгалтеров этих предприятий официальные справки об остатках

денег на день инвентаризации для сличения с ними наличных в кассе.

При ревизии кассы проверяют денежное наличие путем полного полистного пересчета всех денег, находящихся в кассе, квитанции на сданные для хранения ценности, ценные бумаги, лимитированные чековые книжки и бланки строгой отчетности, а также ведение кассовой книги и порядок хранения денег.

Результаты ревизии оформляются актом. В акте ревизии фактические остатки кассовой наличности сопоставляются с учетными данными, после чего определяется недостача или излишек денежных средств. Акт должен быть оформлен в день ревизии кассы и подписан членами комиссии. Комиссия должна потребовать от кассира письменных объяснений о причинах выявленной недостачи или излишков.

Обязательные реквизиты акта ревизии:

1. Наименование документа.

2. Точное наименование ревизуемого предприятия.

3. Дата составления акта.

4. Фамилии, имена и отчества, а также должности членов комиссии.

5. Номер и дата приказа руководителя предприятия или организации, на основании которого назначены члены комиссии.

6. Фамилии, имена и отчества, а также должности лиц, в присутствии которых проводилась ревизия кассы.

7. Содержание акта ревизии с обязательным указанием остатка денег по кассовой книге, остатка наличных (предъявленных комиссии) денег, оплаченных платежных ведомостей, результата ревизии (сумма излишков или недостачи).

8. Объяснение обстоятельств возникновения излишков или недостачи (прилагается к акту).

9. Подписи лиц, участвовавших в составлении акта.

Акт ревизии кассы необходимо составлять не менее чем в двух экземплярах, причем один экземпляр следует дать материально-ответственному лицу - кассиру.

Затем акт представляется на утверждение руководителю предприятия, организации.

Результаты ревизии находят свое дальнейшее отражение в счетах бухгалтерского учета: излишки приходуются, а недостача удерживается с материально-ответственных лиц.

Приводим образец акта ревизии кассы.

АКТ

ревизии кассы Московского завода по ремонту

часов и ювелирных изделий

г.Москва                                16 февраля 2004г.

Инвентаризационная комиссия в составе председателя Островского Эдуарда Анатольевича, зам. главного бухгалтера завода, и членов комиссии: Петровой Ольги Николаевны, бухгалтера, и Носковой Натальи Ивановны, ст. экономиста планового отдела, на основании приказа директора завода №24 от 15 февраля 2004г. произвела ревизию кассы Московского завода по ремонту часов и ювелирных изделий по состоянию на 16 февраля 2004г. Ревизия проводилась в присутствии кассира завода тов. Карташова Николая Ивановича.

В результате проведенной ревизий установлено:

1) остаток наличных денег в кассе 73 руб. 16 коп.;

2) остаток денег по кассовой книге 73 руб. 16 коп.

Других ценностей в кассе завода не обнаружено, что соответствует данным учета.

Порядок ведения кассовой книги и хранения денег соответствует требованиям Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Центральным банком России 22.10.93г. №40.

Комиссия по ревизии кассы:

Председатель                 (Э.А. Островский)

Члены комиссии:            (О.Н. Петрова)

(Н.И. Носкова)
Кассир                            (Н.И. Карташов)

Все указанные в акте денежные средства, ценности и документы приняты мною на ответственное хранение.

(Н.И. Карташов)