?
ОБЯЗАТЕЛЬСТВО КАССИРА @
Принципы организации денежного
оборота установлены Указом Президента РФ от 14.06.92г. №622 "О
дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения".
Согласно этому Указу организации
независимо от их организационно-правовой формы:
™ обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;
™ должны производить расчеты
по своим обязательствам с другими организациями в безналичном порядке через учреждения банков;
™ могут иметь в своей
кассе наличные деньги в пределах лимитов,
установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями
организаций;
™ обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в
порядке и в сроки, согласованные с учреждением банка;
™ имеют право хранить
в кассе наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда,
выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок
не более трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.
Организации наряду с
безналичными расчетами осуществляют операции с наличными деньгами (выдача заработной платы, премий, пособий, командировочных,
средств на хозяйственные нужды и прочие расходы). Кроме наличных денег,
поступающих из банка в кассу организации, приходуется выручка, поступающая от
продажи товарно-материальных ценностей, за выполненные работы, оказанные услуги
и другие поступления денег. Операции, производимые организациями с наличными
деньгами, принято называть кассовыми.
Перед работниками бухгалтерии стоят
следующие задачи по учету кассовых операций:
· своевременность и полнота оприходования наличных денег в кассу;
· постоянный
и строгий контроль за сохранностью наличных денег в кассе;
· своевременность и полнота сдачи денежных средств в учреждение
банка.
Оформление
и учет кассовых операций должны осуществляться
в соответствии с Инструкцией "Порядок ведения кассовых операций в
Российской Федерации", утвержденной Центральным банком России №18 от 04.10.1993г.
Согласно действующему законодательству организации вправе
иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками
по согласованию с руководителем предприятия.
Лимит остатка наличных денег в
кассе устанавливается учреждениями банков
ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и
сферы деятельности, имеющим кассу и
осуществляющим налично-денежные расчеты.
Для установления лимита остатка наличных
денег в кассе предприятие представляет в
учреждение банка, осуществляющее его
расчетно-кассовое обслуживание, расчет по установленной форме. По предприятию, в состав которого входят
подразделения, не имеющие
самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый
лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений.
Лимит остатка кассы структурным
подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.
По представительствам,
филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным
вне места его нахождения, составляющим
отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка
наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по
месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.
При наличии у
предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие
по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом
на установление лимита остатка наличных денег в кассе.
После установления лимита остатка кассы в
одном из учреждений банка предприятие
должно направить уведомления об
установленном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие
счета. Данную информацию другие
банковские учреждения используют, прежде всего, при проверке соблюдения
предприятием наличного денежного обращения.
По предприятию, не представившему расчет на
установление лимита остатка наличных денег
в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы
считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная
наличность - сверхлимитной.
Лимит остатка кассы
определяется, исходя из объемов налично-денежного
оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности,
порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков,
обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.
Лимит остатка кассы может пересматриваться
в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в
случае изменения объемов кассовых оборотов, условий
сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского
счета.
Всю денежную наличность сверх
установленных лимитов остатка наличных
денег в кассе учреждения обязаны сдавать в банк в порядке и сроки,
согласованные с банком. Организации имеют право хранить в кассе наличные деньги
сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не
выше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Организации, имеющие
постоянную денежную выручку, по согласованию с банком могут расходовать ее на
оплату труда и выплату социально-трудовых
льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей
у населения.
Все
кассовые операции ведет кассир, назначаемый на эту должность
приказом руководителя организации.
Кассир дает обязательство о полной
материальной ответственности, которое хранится в его личном деле.
Обязательство кассира
Я,
нижеподписавшийся кассир Карташов Николай Иванович, принимаю на себя полную материальную ответственность за все
порученные мне Московской клинической вольницей №3 денежные суммы и другие
ценности.
В случае,
если по моей халатности, небрежности или неосторожности
причиню ущерб МКБ№3, я обязан возместить его в полном размере.
Я обязуюсь точно выполнять
установленные правила ведения кассовых операций и несу ответственность за их
нарушение.
05 января 2003 года Н. И. Карташов
В небольших
организациях, не имеющих по штату должности кассира, оплачиваемые наличными деньгами операции проводятся через подотчетных лиц, оформленных приказом по учреждению. В организациях, обслуживаемых
централизованной бухгалтерией (или имеющих большое количество
структурных подразделений), выдача заработной платы и пособий по временной
нетрудоспособности, стипендий и другие выплаты могут производиться
раздатчиками, с которыми заключаются письменные обязательства о полной
материальной ответственности.
В
организациях должны быть созданы надлежащие условия, гарантирующие
сохранность наличных денег (отдельное помещение с охранной сигнализацией для
кассы, сейф и т.д.).
Доступ в помещение
кассы лицам, не имеющим отношения к ее
работе, воспрещается. Учтенные дубликаты ключей хранятся у
руководителя организации.
Если по вине руководителя организации не
были созданы необходимые условия для
хранения и транспортировки денежных средств, он несет ответственность в
установленном законодательством порядке.
Хранение в кассе наличных денег и других
ценностей, не принадлежащих данной организации, запрещается.
Документальное оформление кассовых операций
осуществляется на унифицированных формах
первичной учетной документации, утвержденной Постановлением Госкомстата
России от 18.08.98г. №88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной
документации по учету кассовых операций, по
учету результатов инвентаризации" (в редакции от 27.03.2000г. №26).
Это
следующие формы:
•
Ф. № КО-1
"Приходный кассовый ордер";
•
Ф. № КО-2
"Расходный кассовый ордер";
•
Ф. № КО-3
"Журнал регистрации приходных и расходных кассовых
документов";
•
Ф. № КО-4
"Кассовая книга";
•
Ф. № КО-5 "Книга учета
принятых и выданных кассиром денежных средств".
Кассовые документы
должны быть заполнены работником бухгалтерской
службы четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны с использованием
технических средств. Подчистки, помарки или исправления в этих
документах не допускаются.
![]() |
![]() |
![]() |